Учитывая сезонность данного бизнеса, основной финансовый результат будет приходиться на первый месяц работы (при открытии в октябре), исходя из этого, целесообразно разделить финансовый результат на период работы в сезон и в межсезонье.
Капиталовложения К1=200000руб:
На зарплату планируется потратить 50000руб, из расчета 25000руб на каждого работника (всего 2).
Налоги (ЕНВД), сборы (ФСС) и платежи в ПФР составят 10906руб.
Месячная выручка в первый месяц работы (октябрь – ноябрь), при средней загруженности 25 автомобилей в день (максимальная загрузка 50 автомобилей в день3), учитывая что с каждого автомобиля поступление средств в кассу составит 1т.р. (согласно текущим расценкам на перебортовку и балансировку 4-ех колес), составит:
В1 = 750000руб.
Таким образом, месячная прибыль в первый месяц работы составит:
П=В-К=750000-200000-10906=539094руб.
Данный период характеризуется как «затишье», поскольку значительная его часть приходится на новогодние и рождественские праздники, и многие шиномонтажные мастерские вынуждены работать в убыток.
Капиталовложения: К2=200000руб:
Выручка, исходя из средней загруженности в межсезонье3 и рыночных расценок: В2 = 75000 (1 автомобиль в день, средняя выручка с одного автомобиля – 500руб).
Налоги, сборы и платежи за 5 месяцев – 32931руб.
Таким образом, прибыль составит:
П=В-К=75000-200000-32931=-157931руб.
Период май - июнь в шиномонтажном бизнесе характеризуется повышением потока клиентов. Это обусловлено прежде всего сменой зимней резины на летнюю. Но в отличии от периода октябрь – ноябрь, сезонность проявляется более растянуто во времени. Так же поток клиентов будет напрямую зависеть от того, как шиномонтаж работал в предыдущие месяцы.
Капиталовложения: К3=80000руб:
Выручка, при среднем потоке 5 автомобилей в день, при выручке 1т.р. с каждого автомобиля (согласно текущим расценкам на перебортовку и балансировку 4-ех колес) составит:
В3= 300000руб.
Налоги, сборы и платежи за 2 месяца – 13172руб.
Прибыль:
П=В-К=300000-80000-13172=206828руб.
Данный период в шиномонтажном бизнесе относится к межсезонью.
Капиталовложения: К4=160000руб:
• 80000руб - аренда помещения (20т.р./мес., на 4 месяца) • 80000руб - заработная плата (10т.р./мес. на работника, всего 2 работника)
Выручка при среднем потоке 3 автомобиля в день и средней выручке с одного автомобиля 500руб, составит:
В4=180000руб
Налоги, сборы и платежи за 4 месяца – 26345руб.
Прибыль:
П=В-К=180000-160000-26345=-6345руб
Общая годовая выручка составит:
Вобщ= В1+В2+В3+В4=750000+75000+300000+180000=1305000руб
Общие годовые капиталовложения составят:
Кобщ=К1+К2+К3+К4=200000+200000+80000+160000=640000руб
Налоги (ЕНВД), сборы (ФСС) и платежи (ПФР) за год – 83354руб.
Затраты – 21420руб (помимо аренды и заработной платы, п.2.3.1)
Общая годовая прибыль составит:
Побщ=Вобщ-Кобщ-Налоги-Затраты=1305000-640000-83354-21420=560226руб
Рентабельность, при начальных капиталовложениях Кнач=150000 составит:
Р=(Побщ/Кнач)x100%=(560226/150000)*100%=373%
При открытии мастерской шиномонтажа к сезону (октябрь – ноябрь), срок окупаемости составит 7 рабочих дней:
Кнач=150000руб;
Заработная плата за 7 дней (при найме 2-ух работников с месячным окладом каждого 25000руб) составит:
Зп=(2*25000/30)*7=11666руб;
Выручка за 7 рабочих дней составит:
В7р.д.=7*25*1000=175000руб.
где: 7 – расчетный период;
25 – количество автомобилей в день (в период сезона);
1000 – Поступление средств в кассу с одного клиента (согласно рыночным ценам на перебортовку и балансировку 4-х колес).
Налоги за первый месяц составляют 10906руб, тогда за 7 рабочих дней: (10906/30)х7=2545руб.
Тогда на 7-мой день работы прибыль составит:
П6= В7р.д.-Кнач-Налоги =175000-150000-2545=22455руб.